主持人：
您好！听众朋友，欢迎收听宜兴新闻台为您直播的《政风行风热线》，我是主持人梧阳。今年以来，我市税务部门在高站位建强“政治机关”、高标准实施“强基工程”、高水平建设“效能税务”、高要求推进“管党治队”上担重任、当先锋，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，持续优化税收营商环境，不断提升服务地方发展的能力和水平。
当前，我们正处在深入贯彻党的二十届三中全会精神的关键之年，也迎来了 “十四五”规划的收官之年。面对新形势新要求，全市税务系统全面落实市委市政府和上级局工作要求，锚定税收现代化服务中国式现代化目标，持续健全“强党建、强担当、强规范、强服务、强作风“工作体系，努力为“强富美高”新宜兴现代化建设贡献更坚实的税务力量。税务工作服务经济发展大局、关系千家万户，一直受到广大听众朋友们的热切关注。今天，我们特别邀请到宜兴市税务局的六位领导走进直播间，就大家关心的税收政策、服务举措以及新一年的工作重点，与大家进行交流。首先向大家介绍一下应邀来到直播室的各位嘉宾，他们是市税务局党委委员 副局长张学军、市税务局第一税务分局谢清分局长，市税务局税政三股刘刚股长、税政四股孙亮股长、社会保险费和非税收入股顾文良股长、征收管理股卢帅股长、欢迎各位领导。
张局长：
主持人好！听众朋友、网民朋友们，大家好！
主持人：
听众朋友，如果大家有什么看法、意见和建议，都欢迎参加到我们的访谈中来，发表你的观点，也可以提出你所关心的问题，期待您的参与，热线号码是0510-87988909。
今天我们来关注一个跨区域涉税的实务问题。有听众朋友留言，他是一家南通的企业，他们公司在宜兴宜城街道有一个工程，现在跨区域涉税事项已报验，项目已开工。现在他需要给这个项目工作人员代扣代缴个人所得税，需要个税扣缴客户端的登录密码。他想问一下相关业务是否需要到宜兴的税务机关来处理？
张局长：
很高兴解答这个问题。这种情况现在完全可以通过“征纳互动”平台的“跨区域通办”功能来解决，无需专程前往宜兴办理。纳税人只需要切换登录报验地的电子税务局，发起“征纳互动”，把需要发放个税扣缴客户端登录密码的诉求描述清楚，征纳互动工作人员会发放业务确认单，待纳税人确认后，远程在线办理。在特殊情况下，平台还会与纳税人、登记地税务机关、报验地机关发起三方会话，以便两地税务部门协同高效解决问题。
这里要介绍的是，征纳互动是税务部门依托云计算、人工智能等技术打造的新型服务模式，旨在为纳税人、缴费人、扣缴义务人提供“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”的税费辅导与办理服务。其中的“跨区域通办”功能，遵循“异地收件、协同服务、属地办理”的原则，专门为涉及不同区域的税费事项提供服务，能够有效降低办税缴费成本，助力全国统一大市场建设。
主持人：
谢谢张局长。南通企业在宜兴的工程项目如需获取个税扣缴客户端登录密码，无需前往宜兴税务机关，通过“征纳互动”平台的“跨区域通办”功能即可远程办理，特殊情况还能通过三方会话协同解决。这一功能依托新技术，遵循“异地收件、协同服务、属地办理”原则，为跨区域税费事项提供了便利，有效降低了办税成本，也体现了税务部门在优化服务、助力全国统一大市场建设方面的积极举措。
社保缴费一直是老百姓关心关注的老问题，很多网友、听众通过微信平台给我们留言提问。能不能请有关领导给大家详细介绍一下，以灵活就业人员身份缴纳社保费，每个月缴费比例和金额是多少？
顾文良：
按现行国家政策规定，灵活就业人员参加职工基本养老保险，可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的 60%-300% 之间选择适当的缴费基数，缴费比例为 20%。而医疗保险则不能选档，固定为最低缴费基数，缴费比例为8.2%。以我市为例，当前最低缴费基数为4879，那么灵活就业人员以此为基数的话，每月需缴纳的养老保险费为 4879×20%=975.8元，医疗保险费为 4879×8.2%=400.08元，总计1375.88元。当然，大家也可根据自身经济状况合理选择更高档的缴费基数。
主持人：
好的，谢谢顾股长。有位名叫“幸福一生”的网友通过短信平台提问，我是一名个体工商户，为了实现更好的发展，准备将个体转型为企业，对于“个转企”有没有相关的税收优惠政策？
卢 帅：
个体工商户转型成为企业后，纳税人可以享受增值税和企业所得税等多项税费优惠政策。目前国家有多项支持政策减轻相关税费负担：
（1）企业所得税方面。转型后企业符合国家小微企业标准的，按照相关规定享受小微企业所得税优惠政策。自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
转型后企业经认定属于国家需要重点扶持的高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。转型后企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以按照相关政策规定在计算企业应纳税所得额时加计扣除。
（2）增值税方面。增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策。
（3）教育附加费用方面。转型后企业按月纳税且月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税且季度销售额或营业额不超过30万元)的，免征教育费附加、地方教育附加。
（4） “个转企”资产转移税费方面。转型前的个体工商户与转型后企业(仅限合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司)之间转移资产且投资人未发生变动的，具体指个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，个人再将其名下的房屋、土地权属转移至其设立的合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司，可按相关规定免征契税。
主持人：
感谢卢股长的解答。询问人在平台上追问，“个转企”在税务上要怎么办理？
卢 帅：
个体工商户在办理“个转企”时，若不存在未结清的涉税事项，应先行办理税务登记注销。完成税务注销后，再到审批部门办理“个转企”的工商登记手续，取得新的营业执照后，需重新至税务部门办理新企业的税务登记，即可完成注册类型由个体工商户变更为企业的登记。
主持人：
再次感谢卢股长的解答。网名为“春满人间”的网友提问：他们今年准备换购一套面积大一点的房子，听说能退个税，具体是怎么规定的，需要满足哪些条件？
刘 刚：
根据相关政策规定，自2022年10月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。
纳税人享受上述优惠政策须同时满足几个条件。一是纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。二是出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。
办理退税时，纳税人需填报《居民换购住房个人所得税退税申请表》，并提供纳税人身份证件、现住房的房屋交易合同等资料，新购住房为二手房的，提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件，新购住房为新房的，提供经住房城乡建设部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。
关于办理地点，纳税人须前往出售住房时缴纳个人所得税的当地税务机关预约办理。即纳税人卖房时在何处缴纳个人所得税，就应向该处税务机关申请退税。
主持人：
感谢刘股长的详细解答。听众朋友，这里是正在直播的《政风行风热线》，今天的上线部门是宜兴市税务局。如果听众朋友有和税务有关的问题想要具体了解的，欢迎您参与到节目中来。您可以拨打直播室的热线，0510-87988909。
手机尾号为6810的听众提问，他因改善住房需要，正准备购买一套130㎡住宅，总价230万，这是他的第二套住房，按照以前旧的政策，家庭第二套改善性住房90平方米以上需要按照2%缴纳契税，契税是4.6万元。听说现在有新政策了，他想咨询一下，他现在购买一套130㎡住宅需要缴纳多少契税。是否可以请有关领导介绍一下？
孙 亮：
根据财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告第一条第二款：“对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。”按照新的政策，现在这位听众购买的130㎡住宅，适用的契税税率为1%，需要缴纳契税2.3万元，比原来的政策节省了一半。
同时这里也需要说明一下，这项新政策是从2024年12月1日起执行；所谓家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。
主持人：
好的，感谢孙股长的解答。有位名叫“欢乐陶都”的网友咨询，有一位网友在外地工作，目前社保还是在宜兴以灵活就业人员身份参保，为防止社保卡因欠缴而冻结，他想咨询下他该如何异地缴纳社保？
顾文良：
目前灵活就业人员和城乡居民人员缴纳社保费主要有三种方式：一是在银行签约代扣，由税务机关每月发起批扣从签约扣缴账户中扣取社保费；二是通过“江苏税务社保缴纳”微信（支付宝）小程序自主缴纳；三是前往银行各网点柜面现场缴费。采用第一种签约批扣方式缴纳社保费的，需要确保签约扣缴银行卡状态正常，止付、冻结、未激活等都是银行卡状态不正常，会影响批扣，导致批扣失败。对于身处异地、不方便办理银行签约的缴费人，我们推荐采用第二种通过“江苏税务社保缴纳”微信（支付宝）小程序进行线上缴纳。
主持人：
谢谢。这里还有一位听众，他登记在浙江长兴的企业想要迁到宜兴来，需要办理税务注销以后再重新登记吗？
谢 清：
好的，主持人！跨省迁移无需税务注销，您只要在市场监督局完成迁移登记后，在税务上提交“跨区域迁移申请”即可。对于不存在未办结事项的企业。迁出地税务机关即时予以迁出，同时迁入地税务机关为企业提供“一站式”迁入服务。您企业的“纳税人基础登记、财务会计制度备案、办税人员实名采集、增值税一般纳税人登记、增值税发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额、增值税即征即退资格、出口退(免)税备案、已产生的纳税信用评价等信息”都会在迁入地存续。
对于跨区域迁移时存在未办结事项的企业。需将未办结事项处理完毕后才能办理迁出。
主持人：
好的，感谢谢局长的解答。有位名叫“涛声依旧”的网友通过短信平台提问，什么情况下能即时办理纳税人调增发票赋额的申请？
卢 帅：
税务机关按照“一体式”风险防控指标模型计算并确定数电发票纳税人的赋额类别，将纳税人赋额类别评价为I类、Ⅱ类、III类、Ⅳ类。针对不同类型的纳税人，有不同的即办条件。
I类、依申请调增后的额度在5000元以内。
Ⅱ类、申请调整赋额不超过原赋额20%，而且不超过50万，累计不超过50万，调整后发票总额度不得突破默认初始额度限制。
III类、申请调整赋额不超过100万，累计不超过100万。
Ⅳ类、申请调整赋额不超过原赋额50%，或者不超过1000万。
目前机内即办次数，是按月不超过3次，累计也是当月累计值。
主持人：
好的。这里是正在直播的《政风行风热线》，今天的上线部门是宜兴市税务局。如果听众朋友有和税务有关的问题想要具体了解的，欢迎您参与到节目中来。您可以拨打直播室的热线，0510-88568909。
有位名叫“雪域雄鹰”的网友咨询，本年度残疾人就业保障金目前已经在征收，本市哪些用人单位需要缴纳残疾人就业保障金？
顾文良：
本市辖区范围内未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位应缴纳残保金。另外，在职职工总数在30人以下（含30人）的企业，暂免征残疾人就业保障金。比如，某小型企业在职职工有25人，未安排残疾人就业，因其在职职工总数在30人以下，所以该企业暂免缴纳残疾人就业保障金。但是，暂免缴纳不等于不用申报，单位仍需通过电子税务局等方式及时申报残疾人就业保障金。
主持人：
感谢顾股长的解答。短信平台尾号为7788的听众提问，在进行个人所得税综合所得汇算的时候，发现自己身份信息被冒用，在个人所得税App 上“被任职”和“被收入”，遇到这种情况怎么办？
刘 刚：
好的，主持人。这需要分情况讨论：
（一）情形一：无需发起异议申诉
如果您发现个人所得税APP上自己收入或任职情况与实际情况不符，请先在APP里查看自己的任职受雇信息。如果任职受雇信息有误但属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉：
1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（可能是由于扣缴单位办理离职手续时间较长原因导致）；
2.扣缴单位变更名称；
3扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。
（二）情形二：需要发起异议申诉
您在个人所得税APP上发现自己的任职受雇信息或者收入纳税明细信息与实际不相符，而这些情况您并不知情或不存在，此时可以在个人所得税APP提起异议申诉。
需要注意的是，自然人异议申诉是保护纳税人权益的一种方式，但须以客观事实为前提，不得随意申诉。申诉时要认真阅读申诉须知，对提交申诉信息的真实性、准确性进行承诺，保存好相关佐证材料，以备后续税务机关进行联系核实。如果虚假申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用。
主持人：
好的，谢谢刘股长的解答。网友“小兔乖乖”提问，他新成立公司的纳税信用被直接判定为D级。原因是他担任法定代表人的另一家公司在新公司登记之前就是D级纳税人，新公司什么时候能解除D级呢？
谢 清：
这个问题简单来说，就是前公司和新公司由同一个法定代表人注册经营，前公司经营不善导致纳税信用为D级，之后注册的新公司被关联为D级纳税人。关联D保留一年，次年度根据《纳税缴费信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。
新公司如果想要尽早摆脱D级，可以按两种情形申请信用修复：一种情形是，前公司信用修复后级别不再为D级，那新公司可以申请信用修复解除关联D，但不得评价为A级；另一种情形是，前公司未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，被关联的新公司申请修复前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，税务机关依据企业申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
建议企业根据适用的情形，尽早开展修复。
主持人：
感谢谢局长的解答。我刚刚看了下，短信平台上有很多网友表示现在办税确实是越来越方便了。那么在这里能不能麻烦张局长为大家介绍一下今年以来税务部门高质量优化营商环境、全面提升“高效办成高频事”税费服务水平的举措和成效？
张局长：
好的，主持人。营商环境是地区发展的关键支撑，也是核心竞争力的重要体现。今年以来，宜兴税务部门聚焦数字化转型与服务升级，着力打造智能化、集约化、便捷化的税费服务新体系，切实增强市场主体办税缴费的顺畅感、满意度和获得感。具体举措如下：
一是全面升级办税服务数字化功能。大力拓展“非接触式”办税缴费服务边界，推动更多高频业务实现全流程“网上办”、“掌上办”，确保90%以上涉税（费）事项可在线办理，99%的纳税申报能在线上完成，出口退税无纸化申报覆盖率达100%。持续优化《高频事项操作手册》，提升指引精准度和操作便捷性，降低纳税人学习成本。
二是强化全市税费服务资源统筹调度。加强全市税费服务任务的统一规划与协调管理，推进服务资源高效配置。深化线上线下融合服务模式，构建跨区域通办、办问协同的高效服务体系。通过集约化管理和标准化流程，提升全市服务网络运转效能和处理能力，确保服务响应及时、处理精准。
三是深化征纳互动与精准服务应用。持续推广并优化征纳互动平台功能，渐进式推广“反向拉起”等智能交互模式。深化“政策找人”服务机制，主动识别、精准推送适用政策。拓展“未诉先办”业务场景，前置化解潜在问题，变被动响应为主动服务。构建覆盖线上线下的咨询辅导快速响应通道，提升服务预见性和主动性。
下一步，我局将继续围绕纳税人缴费人最关切的服务体验和效率提升需求，紧盯数字化转型中的关键节点，在深化数据分析与需求响应的基础上，持续迭代优化服务产品与应用推广策略，致力于实现税费服务智能化水平新突破和纳税人缴费人满意度、便捷度新跃升。
主持人：
谢谢张局长的介绍。好了，由于时间关系，我们的访谈马上就要结束了，我们对听众朋友和网民朋友的提问不能在现场一一答复，还恳请大家给予谅解，需要进一步了解政策变化和操作要求的朋友可以拨打12366咨询热线电话。
张局长：谢谢主持人！谢谢听众朋友、网民朋友！我们将结合大家的意见和建议，进一步改进我们的工作，及时准确地贯彻落实各项税收政策，不断优化税收营商环境，在服务全市中勇做先行军和领跑者，奋力为我市经济社会高质量发展贡献更多税务力量。
主持人：
好，今天的热线节目就到这里，感谢宜兴市税务局的几位嘉宾，感谢听众朋友的收听！再见。
张局长：谢谢大家！再见。
公安备案号：32028202000509
